Yrittäjän verotuksen optimoinnilla tarkoitetaan yrityksen ja sen omistajan kokonaisverotuksen optimointia siten, että laillisin keinoin saavutetaan mahdollisimman edullinen kokonaisveroaste.
Lyhyellä tähtäimellä kysymys on tilikauden tuloksen verotuksesta, verotettavan tulon jaosta pääoma- ja ansiotuloihin sekä optimaalisen palkanmaksun ja osingonjaon mahdollisuudesta ja järkevyydestä. Pitkällä tähtäimellä kysymys on omistus- ja yritysrakenteista sekä järjestelyjen mahdollistamasta optimaalisesta verotuksesta yrittäjän lopettaessa liiketoimintansa yrityskaupan, sukupolvenvaihdoksen tai yrityksen purkamisen kautta.
Vero-optimointi ei ole sama asia kuin verotuksen minimointi, sillä optimoinnin tarkoituksena on löytää yrityksen toimintaympäristö huomioiden verotuksellisesti ja liiketaloudellisesti mahdollisimman tehokas ratkaisu. Monesti vero-optimoinnilla päästään kuitenkin samaan lopputulokseen kuin verotuksen minimoinnilla.
Omistajayrittäjän vero-optimointi
Omistajayrittäjän vuotuisen vero-optimoinnin tavoitteena on yleensä varallisuuden nostaminen yhtiöstä mahdollisimman edullisin verokustannuksin. Osakeyhtiö maksaa tuloveroa 20 prosenttia tilikauden tuloksestaan. Kun yhtiö maksaa omistajalleen palkkaa tai jakaa osinkoa, omistaja maksaa tästä tulosta ansiotuloveroa tai pääomatuloveroa.
Kun huomioidaan vain omistajayrittäjän verotus, on osinkoon kohdistuva verorasitus edullisimmillaan 7,5 prosenttia ja korkeimmillaan n. 40 prosenttia. Omistajayrittäjän tilanteessa on osingon kokonaisveroasteessa kuitenkin syytä ottaa huomioon myös yhtiön tuloksestaan maksama 20 prosentin yhteisövero, jolloin osingon verorasitus on edullisimmillaan 26 prosenttia ja korkeimmillaan jopa yli 50 prosenttia. Palkan marginaaliverokanta voi puolestaan nousta korkeimmillaan n. 60 prosenttiin. Palkka on vähennyskelpoinen yhtiön verotuksessa, mitä osinko taas ei ole.
Verotuksen kannalta on siten suuri merkitys sillä, millaista tuloa omistaja yhtiöstään nostaa. Varojenjaon edullisin muoto on mahdollista suunnitella yrityksen ja sen omistajan yksilöllisen tilanteen perusteella ja huomioiden osakkaan maksaman veron lisäksi yhtiön tuloksestaan maksama vero.
Yrityksen elinkaaren aikana on mahdollista toteuttaa yritysjärjestelyitä, jotka palvelevat yrityksen toiminnan järjestämistä ja ovat myös verotuksellisesti tarkoituksenmukaisia. Myös esimerkiksi oikea-aikainen sukupolvenvaihdos voi olla erittäin tehokas optimointikeino, jolla pyritään liiketoiminnan jatkumisedellytykset huomioon ottaen minimoimaan lahjaveron, perintöveron ja pääomatuloveron määrä. Sukupolvenvaihdoksissa ja muissa yritysjärjestelyissä tulee verokustannukset huomioida kaikkien osapuolten kannalta.
Vero-optimoinnissa otetaan huomioon yrityksen koko elinkaari ja täten myös yritystoimintaa jatkavan seuraavan sukupolven verotus. Yleensä tehokkain kokonaisveroaste saadaan aikaan pitkäaikaisella suunnittelulla, joka alkaa yrityksen tuloverotuksesta ja päätyy yrityksen jatkajan henkilökohtaiseen verotukseen.
Fiscales avustaa kaikkia verovelvollisia vero-optimoinnissa
Fiscales auttaa yrityksiä, omistajia, sijoittajia ja yksityishenkilöitä verotuksensa optimoinnissa. Yleensä sopivan verorasituksen löytäminen lähtee asiakkaan tilanteen ja tavoitteiden kartoittamisesta, minkä perusteella suunnittelemme ja toteutamme yhdessä asiakkaan kanssa tarkoituksenmukaisen vero-optimoinnin.
